Formularios FIRPTA Guía de Formularios FIRPTA del IRS
Los formularios del IRS que los vendedores extranjeros de DVC deben conocer. Una guía en lenguaje sencillo de cada formulario del IRS involucrado en la retención y los reembolsos de FIRPTA para vendedores extranjeros de DVC.
Cómo funcionan los formularios en conjunto
Al cierre
El agente de plica presenta el Formulario 8288 y envía el monto retenido al IRS dentro de los 20 días. Usted recibe una copia del Formulario 8288-A.
Después del cierre
Presente el Formulario 1040-NR para declarar la ganancia, aplicar su crédito de retención del 8288-A y reclamar su reembolso. Puede que necesite un W-7 para obtener primero un ITIN.
Opcional antes del cierre
Solicite una retención reducida mediante el Formulario 8288-B antes del cierre. Si se aprueba, se retiene menos y hay menos que reembolsar más adelante.
Los formularios
Formulario 8288-B — Solicitud de certificado de retención
Opcional, antes del cierreEl Formulario 8288-B le permite solicitar al IRS un certificado de retención que reduce la retención a su obligación tributaria real estimada en lugar del 15 por ciento completo. Debe solicitarlo antes del cierre, y el IRS dispone de 90 días para responder. Si espera poca o ninguna ganancia en la venta de su DVC, una solicitud del 8288-B puede reducir significativamente el monto retenido al cierre, lo que significa que recibe más dinero de inmediato en lugar de esperar un reembolso.
Formulario 8288 — Declaración de retención FIRPTA
Presentado por el comprador / la plicaEl Formulario 8288 lo presenta el comprador o el agente de liquidación dentro de los 20 días posteriores al cierre. Declara el monto de retención FIRPTA recaudado y acompaña el pago enviado al IRS. Como vendedor, usted no presenta este formulario por su cuenta, pero debe confirmar con su agente de cierre que se envió correctamente.
Formulario 8288-A — Declaración de retención
Usted recibe una copiaEl Formulario 8288-A es un complemento del Formulario 8288. El IRS lo sella y devuelve la Copia B al vendedor. Esta copia sellada es su prueba de que se pagó la retención y es el documento que adjunta al Formulario 1040-NR para reclamar la retención como crédito fiscal. Sin el 8288-A sellado, no puede reclamar el crédito por la retención en su declaración de impuestos. Solicítelo a su agente de cierre si no lo ha recibido dentro de los 60 días del cierre.
Importante: No presente su 1040-NR hasta que tenga el Formulario 8288-A sellado. Presentarlo sin él retrasará el procesamiento de su reembolso.
Formulario 1040-NR — Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes
Usted lo presentaEl Formulario 1040-NR es la declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. para extranjeros no residentes. Los vendedores extranjeros de DVC usan este formulario para declarar la ganancia de la venta de su DVC, calcular el impuesto federal adeudado y aplicar la retención FIRPTA del Formulario 8288-A como crédito. Si la retención supera su impuesto real, el IRS emite un reembolso. Las declaraciones generalmente vencen el 15 de junio del año calendario anterior, aunque hay prórrogas disponibles. Necesita un ITIN para presentar el 1040-NR si no tiene un número de Seguro Social.
Formulario W-7 — Solicitud de ITIN
Requerido si no tiene SSNEl Formulario W-7 es la solicitud de un Número de Identificación Personal del Contribuyente, o ITIN. Los extranjeros que no tienen un número de Seguro Social de EE. UU. necesitan un ITIN para presentar el Formulario 1040-NR y reclamar su reembolso de FIRPTA. Usted solicita un ITIN enviando el Formulario W-7 al IRS junto con copias certificadas de sus documentos de identidad y su declaración 1040-NR completa. El procesamiento suele tardar de siete a once semanas. Planifique con anticipación y presente la solicitud mucho antes de la fecha límite de la declaración de impuestos para evitar retrasos en su reembolso.
Documentos que debe conservar de su venta
Formulario 8288-A sellado
Su prueba de retención FIRPTA. El IRS lo sella y se lo devuelve. Adjúntelo al Formulario 1040-NR cuando presente la declaración. Solicítelo a su agente de cierre si no se lo proporcionan automáticamente.
Estado de liquidación de la venta
Muestra el precio de venta, el monto de retención FIRPTA, las tarifas de cierre y los ingresos netos. Lo necesita para calcular su ganancia y completar el Formulario 1040-NR con exactitud.
Documentación de la compra original
Su contrato original o estado de cierre que muestra lo que pagó por el contrato de DVC. Esto establece su base ajustada para el cálculo de la ganancia.
Carta de confirmación del ITIN
Si solicitó un ITIN, conserve el aviso CP565 del IRS que confirma la asignación de su ITIN. Usará este número en todas sus futuras declaraciones de impuestos de EE. UU.
¿Tiene preguntas?
Estamos aquí para ayudarle si tiene preguntas sobre qué formularios aplican a la venta de su DVC.